Налоговое резидентство: когда возникает обязанность платить налоги в Испании?
Тот, кто проводит в Испании более 183 дней в календарном году, признаётся налоговым резидентом (residente fiscal) и обязан подавать декларацию в испанскую налоговую службу (Agencia Tributaria). Это правило непосредственно определяет, какая страна получает право облагать налогом ваши пенсионные выплаты.
Между Нидерландами и Испанией действует соглашение об избежании двойного налогообложения — первоначальный договор 1971 года был заменён новым, вступившим в силу 1 января 2023 года. По новому соглашению действуют следующие основные правила:
- AOW и аналогичные выплаты по социальному страхованию облагаются налогом в стране-источнике, то есть в Нидерландах.
- Частные пенсии и аннуитеты как правило облагаются налогом в стране проживания — в Испании, если вы являетесь там налоговым резидентом.
- Государственные пенсии (ABP, пенсии муниципальных и иных публичных работодателей) остаются налогооблагаемыми в Нидерландах, если только у вас нет испанского гражданства.
На практике это означает: государственный служащий или учитель, получающий пенсию ABP и AOW, продолжает платить налоги в Нидерландах даже после переезда в Испанию. Тот, кто получает исключительно корпоративную пенсию, платит подоходный налог в Испании. Испанские ставки варьируются от 19% (первая ступень — до примерно €12.450) до 47% (свыше примерно €300.000) в зависимости от автономного сообщества. Comunitat Valenciana и Андалусия устанавливают собственные региональные надбавки.
Modelo 720 и декларирование зарубежных активов
Налоговый резидент Испании обязан декларировать зарубежные активы стоимостью свыше €50.000 через форму Modelo 720. Она охватывает банковские счета, недвижимость и инвестиционные портфели за пределами Испании. Непредставление формы влечёт штрафы; сама по себе она не порождает налоговых обязательств, но служит основой для последующих проверок. Modelo 720 подаётся до 31 марта года, следующего за первым годом налогового резидентства.
Для ежегодной декларации по подоходному налогу (IRPF) используется форма Modelo 100 — она подаётся в период с апреля по июнь за предыдущий год.
Расходы на покупку новостройки в Испании: конкретные проценты
При покупке новостройки налог на передачу имущества (ITP) не взимается — вместо него уплачивается НДС: 10% IVA от цены объекта. Дополнительно к этому:
- Гербовый сбор (AJD): 0,5–1,5% в зависимости от региона (Comunitat Valenciana — 1,5%; Андалусия — 1,2%).
- Нотариальные расходы: около 0,1–0,5% от цены сделки в зависимости от сложности договора.
- Регистрация в кадастре: около 0,1–0,3%.
- Расходы на адвоката: стандартная ставка — 1% от суммы сделки; ряд адвокатов берёт фиксированное вознаграждение в размере €2.000–€4.000.
Для новостройки суммарные дополнительные расходы сверх цены покупки составляют реалистично 12–13%, без учёта возможных ипотечных издержек.
Номер NIE (Número de Identificación de Extranjero) необходим до подписания договора купли-продажи. Его можно получить в испанском посольстве в Нидерландах или в Oficina de Extranjeros в Испании; срок оформления — от двух до шести недель.
Oasis 004 — Бенисса, Коста-Бланка Норте
Oasis 004 — вилла в Бениссе с четырьмя спальнями по цене €2.250.000. Бенисса расположена на Коста-Бланка Норте, примерно в 30 километрах к северу от Бенидорма и в 60 километрах от аэропорта Аликанте. При покупке на этом ценовом уровне актуален налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio): в Comunitat Valenciana предусмотрен вычет в размере €500.000 на человека, после чего к чистым активам применяются ставки от 0,25% до 3,5%.
The Gallery — Охен, Коста-дель-Соль
The Gallery в Охене — виллы с четырьмя-пятью спальнями по цене от €3.400.000 до €4.250.000. Охен находится примерно в 8 километрах от Марбельи и в 65 километрах от аэропорта Малаги. С 2023 года Андалусия временно заменила налог на имущество Налогом солидарности на крупные состояния (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas) — это федеральный сбор, затрагивающий активы свыше €3.000.000 по ставкам от 1,7% до 3,5%. Покупателям на этом ценовом уровне рекомендуется получить налоговую консультацию у gestor или налогового советника с опытом в трансграничных ситуациях.
Villas en Hondon de las Nieves — Ла-Каналоса, Коста-Бланка, внутренние районы
Villas en Hondon de las Nieves в Ла-Каналосе — виллы с тремя спальнями по €410.000. Ла-Каналоса расположена во внутренних районах провинции Аликанте, примерно в 40 километрах от аэропорта Аликанте-Эль-Альтет и на таком же расстоянии от побережья. На этом ценовом уровне суммарные расходы на покупку новостройки (10% IVA + AJD + нотариус + регистрация + адвокат) реалистично составят €49.000–€53.000 сверх цены объекта. Этот сегмент доступен пенсионерам, не нуждающимся в ипотеке: переход права собственности без привлечения заёмного финансирования в Испании проще и быстрее, чем в Нидерландах.
Camarate Hills III — Буэнас-Ночес, Коста-дель-Соль Вест
Camarate Hills III в Буэнас-Ночес предлагает одноэтажные дома, апартаменты и пентхаусы с одной-тремя спальнями по цене от €245.000 до €525.000, с общим бассейном. Буэнас-Ночес — район вблизи Эстепоны на западной части Коста-дель-Соль. Пенсионерам, которые планируют стать налоговыми резидентами Испании и до покупки снимают жильё, следует иметь в виду: доходы от аренды испанской недвижимости включаются в базу IRPF; для нерезидентов в аналогичных случаях применяется форма Modelo 210.
Talasa Caelus Fase I - II — Эль-Вергер, Коста-Бланка Норте
Talasa Caelus Fase I - II в Эль-Вергере — таунхаус с тремя спальнями и бассейном по цене €493.000. Эль-Вергер расположен примерно в 10 километрах к югу от Дении и в 90 километрах от аэропорта Аликанте. При покупке off-plan — то есть объекта, который ещё строится, — закон требует банковской гарантии (aval bancario) на все платежи, вносимые до сдачи объекта. Это обязательное требование в соответствии с испанским Законом 57/1968 и его преемником; всегда проверяйте, что гарантия выдана на каждый внесённый транш, а не только на общую сумму.
Практические шаги для покупателей-пенсионеров
- Получите номер NIE — без него невозможно подписать договор купли-продажи у нотариуса.
- Откройте испанский банковский счёт; юридически оплата через зарубежный счёт допустима, однако нотариусы предпочитают испанский счёт для проведения окончательного расчёта.
- Поручите независимому адвокату (abogado) проверку договоров купли-продажи — включая nota simple из кадастра, которая отражает обременения и долги по объекту.
- До переезда проконсультируйтесь с налоговым советником о типе вашей пенсии и о том, в какой стране она будет облагаться налогом после эмиграции: от этого напрямую зависят чистый доход и размер испанской декларации по IRPF.
- Учитывайте испанское законодательство о наследовании (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): в Comunitat Valenciana и Андалусии для прямых родственников предусмотрены относительно выгодные льготы, однако правила различаются по регионам и не совпадают с нидерландским наследственным правом.
