Skattemässigt hemvist: när blir du skattskyldig i Spanien?
Den som vistas mer än 183 dagar per kalenderår i Spanien räknas som skattemässigt bosatt (residente fiscal) och är skyldig att deklarera till den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria). Det låter okomplicerat, men det avgör vilket land som har beskattningsrätt över din pension.
Spanien och Nederländerna har ett skatteavtal (1971 års avtal, ersatt av 2021 års avtal som trädde i kraft den 1 januari 2023). Artikeln är skriven utifrån det nederländsk-spanska skatteavtalet, men grundprinciperna är relevanta för köpare från andra länder — inklusive Sverige — som bör kontrollera sitt eget lands gällande avtal med Spanien. Huvudreglerna i det nya avtalet är:
- Allmänna pensioner och liknande socialförsäkringsförmåner beskattas i källlandet.
- Privata pensioner och livräntor beskattas i regel i bosättningslandet, alltså Spanien, om du är skattemässigt bosatt där.
- Offentliga tjänstepensioner (från statliga eller kommunala arbetsgivare) beskattas i källlandet, om du inte har spanskt medborgarskap.
I praktiken innebär detta att en pensionerad tjänsteman med offentlig tjänstepension och allmän pension kan förbli beskattad i sitt hemland även efter flytt till Spanien. Den som enbart har en privat tjänstepension betalar inkomstskatt i Spanien. De spanska skattesatserna går från 19 % (första skiktet upp till ca €12.450) till 47 % (över ca €300.000), och varierar beroende på autonom region. Comunitat Valenciana och Andalusien tillämpar egna regionala tillägg.
Modelo 720 och förmögenhetsredovisning
Som skattemässigt bosatt i Spanien är du skyldig att redovisa utländska tillgångar över €50.000 via Modelo 720. Det omfattar bankkonton, fastigheter och värdepappersportföljer utanför Spanien. Att inte lämna in formuläret kan leda till böter; blanketten medför i sig ingen skatt men ligger till grund för senare kontroller. Modelo 720 ska lämnas in senast den 31 mars året efter det första året med skattemässigt hemvist i Spanien.
Därutöver finns Modelo 100 för den årliga inkomstdeklarationen (IRPF), som lämnas in mellan april och juni för föregående år.
Köpkostnader vid nyproduktion i Spanien: konkreta procentsatser
Vid köp av nyproduktion betalar du inte stämpelskatt (ITP) utan moms: 10 % IVA på köpeskillingen. Utöver det tillkommer:
- Dokumentskatt (AJD): 0,5–1,5 % beroende på region (Comunitat Valenciana: 1,5 %; Andalusien: 1,2 %).
- Notariekostnader: ca 0,1–0,5 % av köpeskillingen, beroende på aktens komplexitet.
- Fastighetsregistrering: ca 0,1–0,3 %.
- Advokatarvode: 1 % är vanligt som fast ersättning; vissa advokater tar ett fast arvode på €2.000–€4.000.
Räkna totalt med 12–13 % ovanpå köpeskillingen i tillkommande kostnader vid nyproduktion, exklusive eventuella bolånekostnader.
Ett NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero) krävs innan köpehandlingen kan undertecknas. Ansökan görs hos den spanska ambassaden i ditt hemland eller vid Oficina de Extranjeros i Spanien; räkna med en handläggningstid på två till sex veckor.
Oasis 004 — Benissa, Costa Blanca Norte
Oasis 004 är en villa i Benissa med fyra sovrum, till ett pris av €2.250.000. Benissa ligger på Costa Blanca Norte, ungefär 30 kilometer norr om Benidorm och 60 kilometer från Alicantes flygplats. För köpare som blir skattepliktiga i Spanien innebär ett förvärv på den här nivån att förmögenhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio) blir aktuell: i Comunitat Valenciana gäller ett grundavdrag på €500.000 per person, varefter skattesatser på 0,25–3,5 % tillämpas på nettoförmögenheten.
The Gallery — Ojén, Costa del Sol
The Gallery i Ojén omfattar villor med fyra till fem sovrum, prissatta från €3.400.000 till €4.250.000. Ojén ligger cirka 8 kilometer från Marbella och ungefär 65 kilometer från Málagas flygplats. Andalusien ersatte 2023 förmögenhetsskatten tillfälligt med solidaritetsskatten på stora förmögenheter (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas), en nationell skatt som träffar förmögenheter över €3.000.000 med skattesatser på 1,7–3,5 %. Köpare på den här prisnivån bör anlita en gestor eller skatterådgivare med erfarenhet av gränsöverskridande situationer.
Villas en Hondon de las Nieves — La Canalosa, Costa Blanca inlandet
Villas en Hondon de las Nieves i La Canalosa är villor med tre sovrum för €410.000. La Canalosa ligger i inlandet i provinsen Alicante, cirka 40 kilometer från Alicante-El Altet och på ungefär samma avstånd från kusten. På den här prisnivån uppgår de totala köpkostnaderna vid nyproduktion (10 % IVA + AJD + notarie + registrering + advokat) realistiskt till €49.000–€53.000 utöver köpeskillingen. Det här segmentet är tillgängligt även för pensionärer som inte behöver bolån: ett kontantköp i Spanien är snabbare och enklare att genomföra än ett finansierat köp.
Camarate Hills III — Buenas Noches, Costa del Sol Väst
Camarate Hills III i Buenas Noches erbjuder enfamiljsbostäder, lägenheter och penthousevåningar med ett till tre sovrum, till priser från €245.000 till €525.000, med gemensam pool. Buenas Noches är ett område nära Estepona på västra Costa del Sol. För pensionärer som blir skattemässigt bosatta i Spanien men hyr innan köp är det värt att notera att hyresinkomster från spansk fastighet beskattas som inkomst i IRPF; för den som inte är bosatt i Spanien gäller Modelo 210 för icke-residenter.
Talasa Caelus Fase I - II — El Verger, Costa Blanca Norte
Talasa Caelus Fase I - II i El Verger är ett radhus med tre sovrum och pool, till ett pris av €493.000. El Verger ligger cirka 10 kilometer söder om Dénia och ungefär 90 kilometer från Alicantes flygplats. Vid köp på ritning — där bostaden ännu inte är byggd — krävs en bankgaranti (aval bancario) för de betalningar som görs innan tillträdet. Detta är ett lagstadgat krav enligt spansk lag 57/1968 och dess efterföljare; kontrollera alltid att garantin utfärdats per inbetald delbetalning, inte bara för totalbeloppet.
Praktiska steg för pensionerade köpare
- Ansök om ett NIE-nummer — utan det kan ingen köpehandling undertecknas.
- Öppna ett spanskt bankkonto; betalning via utländska konton är juridiskt möjligt men notarier föredrar ett spanskt konto för slutlikviden.
- Låt en oberoende advokat (abogado) granska köpeavtalen — inklusive nota simple från fastighetsregistret, som visar om det finns skulder eller inteckningar på fastigheten.
- Gå igenom med en skatterådgivare innan flytten vilken typ av pension du har och i vilket land den beskattas efter emigrationen; svaret påverkar direkt din nettoinkomst och den förväntade spanska IRPF-debiteringen.
- Räkna med den spanska arvsskatten (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): i Comunitat Valenciana och Andalusien gäller relativt förmånliga avdrag för nära anhöriga, men reglerna skiljer sig åt mellan regionerna och är inte identiska med nordiska arvsrättsliga regler.
