Skat og pension i Spanien: hvad pensionister, der overvejer køb, konkret skal vide

Skattemæssigt hjemsted: hvornår bliver du skattepligtig i Spanien?

Den der opholder sig mere end 183 dage pr. kalenderår i Spanien, anses for skattemæssigt hjemmehørende (residente fiscal) og skal indgive selvangivelse til den spanske skattemyndighed (Agencia Tributaria). Det lyder ligetil, men det har direkte konsekvenser for, hvilket land der har beskatningsretten over din pension.

Nederland og Spanien har en dobbeltbeskatningsaftale — den oprindelige fra 1971 er erstattet af en ny aftale fra 2021, der trådte i kraft 1. januar 2023. Hovedreglerne i den nye aftale er:

Se projekt

Nylva Homes

Manilva

Fra €357.543

• AOW og tilsvarende sociale sikringsydelser forbliver beskattet i kildelandet, dvs. Nederland.
• Private pensioner og livrenter beskattes som udgangspunkt i bopælslandet, dvs. Spanien, hvis du er skattemæssigt hjemmehørende der.
• Offentlige tjenestemandspensioner (ABP, kommunale pensioner og andre offentlige arbejdsgivere) forbliver beskattet i Nederland, medmindre du har spansk statsborgerskab.

I praksis betyder det, at en pensioneret embedsmand eller lærer med ABP-pension og AOW fortsat beskattes dobbelt i Nederland, selv efter flytning til Spanien. Den der udelukkende har en arbejdsmarkedspension fra en privat arbejdsgiver, betaler indkomstskat i Spanien. De spanske satser spænder fra 19 % (første trin op til ca. €12.450) til 47 % (over ca. €300.000), og de varierer afhængigt af den autonome region. Comunitat Valenciana og Andalusien anvender egne regionale tillæg.

Modelo 720 og formueoplysning

Som skattemæssigt hjemmehørende i Spanien er du forpligtet til at indberette udenlandsk formue over €50.000 via Modelo 720. Det omfatter bankkonti, fast ejendom og værdipapirporteføljer uden for Spanien. Manglende indberetning medfører bøder; formularen har ikke i sig selv skattemæssige konsekvenser, men danner grundlag for efterfølgende kontrol. Modelo 720 skal indgives inden 31. marts efter det første år med skattemæssigt hjemsted i Spanien.

Derudover gælder Modelo 100 for den årlige indkomstskatteselvangivelse (IRPF), som indgives mellem april og juni for det foregående år.

Købsomkostninger ved nybyggeri i Spanien: konkrete procentsatser

Ved køb af nybyggeri betales ikke tinglysningsafgift (ITP), men moms: 10 % IVA af købesummen for boliger. Hertil kommer:

• Stempelafgift (AJD): 0,5–1,5 % afhængigt af regionen (Comunitat Valenciana: 1,5 %; Andalusien: 1,2 %).
• Notaromkostninger: ca. 0,1–0,5 % af købesummen, afhængigt af skødets kompleksitet.
• Tinglysning i ejendomsregistret: ca. 0,1–0,3 %.
• Advokathonorar: 1 % er den gængse sats; nogle advokater opkræver et fast honorar på €2.000–€4.000.

Regn med samlede omkostninger på 12–13 % oven i købesummen ved nybyggeri, ekskl. eventuelle finansieringsomkostninger.

Et NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero) er obligatorisk, inden du kan underskrive et skøde. Det ansøges ved den spanske ambassade i Nederland eller ved en Oficina de Extranjeros i Spanien; forventet sagsbehandlingstid er to til seks uger.

Oasis 004 — Benissa, Costa Blanca Nord

Oasis 004 er en villa i Benissa med fire soveværelser, udbudt til €2.250.000. Benissa ligger på Costa Blanca Nord, ca. 30 kilometer nord for Benidorm og 60 kilometer fra Alicantes lufthavn. For pensionister, der bliver skattepligtige i Spanien, er det relevant, at et køb på dette niveau medfører formueskat (Impuesto sobre el Patrimonio): i Comunitat Valenciana er der et bundfradrag på €500.000 pr. person, hvorefter satser fra 0,25 % til 3,5 % gælder for nettoformuen.

The Gallery — Ojén, Costa del Sol

The Gallery i Ojén omfatter villaer med fire til fem soveværelser, prissat fra €3.400.000 til €4.250.000. Ojén ligger ca. 8 kilometer fra Marbella og ca. 65 kilometer fra Málagas lufthavn. Andalusien har pr. 2023 midlertidigt erstattet formueskatten med Solidaritetsafgiften på store formuer (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas), en national afgift der rammer formuer over €3.000.000 med satser fra 1,7 % til 3,5 %. Købere på dette prisniveau bør indhente skattemæssig rådgivning fra en gestor eller skatterådgiver med erfaring i grænseoverskridende situationer.

Villas en Hondon de las Nieves — La Canalosa, Costa Blanca Indland

Villas en Hondon de las Nieves i La Canalosa er villaer med tre soveværelser til €410.000. La Canalosa ligger i det indre af provinsen Alicante, ca. 40 kilometer fra Alicante-El Altet og samme afstand fra kysten. På dette prisniveau beløber de samlede anskaffelsesomkostninger ved nybyggeri (10 % IVA + AJD + notar + registrering + advokat) sig realistisk til €49.000–€53.000 oven i købesummen. Dette segment er også tilgængeligt for pensionister uden behov for finansiering: ejendomsoverdragelse uden realkreditlån gennemføres i Spanien hurtigere og med færre trin end i Danmark.

Camarate Hills III — Buenas Noches, Costa del Sol Vest

Camarate Hills III i Buenas Noches tilbyder etplansboliger, lejligheder og penthouselejligheder med én til tre soveværelser fra €245.000 til €525.000, med fælles swimmingpool. Buenas Noches er et kvarter nær Estepona på den vestlige Costa del Sol. For pensionister, der bliver skattemæssigt hjemmehørende i Spanien men lejer inden køb, er det relevant, at lejeindtægter fra en spansk ejendom beskattes som indkomst i IRPF; for ikke-residenter gælder Modelo 210.

Talasa Caelus Fase I - II — El Verger, Costa Blanca Nord

Talasa Caelus Fase I - II i El Verger er et rækkehus med tre soveværelser og swimmingpool, udbudt til €493.000. El Verger ligger ca. 10 kilometer syd for Dénia og ca. 90 kilometer fra Alicantes lufthavn. Køb på projektstadiet — hvor boligen endnu ikke er opført — kræver en bankgaranti (aval bancario) for de betalinger, der indbetales inden aflevering. Dette er lovpligtigt i henhold til den spanske lov 57/1968 og dens efterfølger; kontrollér altid, at garantien er udstedt pr. indbetalt rate og ikke blot for det samlede beløb.

Praktiske trin for pensionister, der køber i Spanien

1. Ansøg om et NIE-nummer — uden dette kan intet skøde underskrives.
2. Åbn en spansk bankkonto; betaling via udenlandske konti er juridisk muligt, men notarer foretrækker en spansk konto til den endelige afregning.
3. Lad en uafhængig advokat (abogado) gennemgå købskontrakterne — herunder nota simple fra ejendomsregistret, som viser gæld og byrder på ejendommen.
4. Drøft med en skatterådgiver inden flytningen, hvilken type pension du modtager, og i hvilket land den beskattes efter emigration; svaret påvirker direkte din nettoindkomst og den forventede spanske IRPF-opgørelse.
5. Tag højde for de spanske arveregler (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): i Comunitat Valenciana og Andalusien gælder relativt favorable bundfradrag for nære familiemedlemmer, men reglerne varierer fra region til region og er ikke identiske med de danske arveregler.