Skatt og pensjon i Spania: det pensjonister som vurderer kjøp bør vite konkret

Skattemessig bosted: når blir du skattepliktig i Spania?

Den som oppholder seg mer enn 183 dager i kalenderåret i Spania, regnes som skattemessig bosatt (residente fiscal) og er pliktig til å levere selvangivelse til den spanske skattemyndigheten (Agencia Tributaria). Det høres enkelt ut, men det avgjør direkte hvilket land som har beskatningsretten til pensjonen din.

Spania og Nederland har en skatteavtale — den opprinnelige avtalen fra 1971 ble erstattet av en ny avtale fra 2021 som trådte i kraft 1. januar 2023. Under den nye avtalen gjelder følgende hovedregler:

Se prosjekt

Nylva Homes

Manilva

Fra €357.543

• AOW og tilsvarende trygdepensjoner beskattes i kildelandet, altså Nederland.
• Private pensjoner og livrenter beskattes som hovedregel i bostedslandet, altså Spania, dersom du er skattemessig bosatt der.
• Offentlige tjenestepensjoner (ABP, kommunale og andre offentlige arbeidsgivere) beskattes i Nederland, med mindre du har spansk statsborgerskap.

I praksis betyr dette at en pensjonert embets- eller tjenestemann med ABP-pensjon og AOW fortsatt beskattes dobbelt i Nederland, selv etter flytting til Spania. Den som utelukkende har privat tjenestepensjon, betaler inntektsskatt i Spania. De spanske satsene går fra 19 % (første trinn opp til ca. €12.450) til 47 % (over ca. €300.000), og varierer noe etter autonom region. Comunitat Valenciana og Andalucía har egne regionale tilleggssatser.

Modelo 720 og formuesopplysninger

Som skattemessig bosatt i Spania er du forpliktet til å rapportere utenlandsk formue over €50.000 via Modelo 720. Det gjelder bankkontoer, fast eiendom og verdipapirporteføljer utenfor Spania. Unnlater du å levere, kan det medføre bøter; selve skjemaet utløser ingen umiddelbar skatteeffekt, men danner grunnlaget for senere kontroller. Modelo 720 skal leveres innen 31. mars etter det første året du er skattemessig bosatt.

I tillegg finnes Modelo 100, den årlige selvangivelsen for inntektsskatt (IRPF), som leveres mellom april og juni for foregående år.

Kjøpskostnader ved nybygg i Spania: konkrete prosentsatser

Ved kjøp av nybygg betales ikke dokumentavgift (ITP), men merverdiavgift: 10 % IVA av kjøpesummen for boliger. I tillegg kommer:

• Stempelavgift (AJD): 0,5–1,5 % avhengig av region (Comunitat Valenciana: 1,5 %; Andalucía: 1,2 %).
• Notarkostnader: ca. 0,1–0,5 % av kjøpesummen, avhengig av skjøtets kompleksitet.
• Tinglysning i eiendomsregisteret: ca. 0,1–0,3 %.
• Advokathonorar: 1 % er vanlig som fast sats; noen advokater opererer med et fast honorar på €2.000–€4.000.

For nybygg bør du samlet sett budsjettere med 12–13 % av kjøpesummen i tilleggskostnader, eksklusive eventuelle lånekostnader.

Et NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero) er obligatorisk før du kan undertegne en kjøpskontrakt. Du søker ved den spanske ambassaden i ditt hjemland eller ved en Oficina de Extranjeros i Spania; regn med to til seks ukers behandlingstid.

Oasis 004 — Benissa, Costa Blanca Nord

Oasis 004 er en villa i Benissa med fire soverom, priset til €2.250.000. Benissa ligger på Costa Blanca Nord, omtrent 30 kilometer nord for Benidorm og 60 kilometer fra Alicante lufthavn. For pensjonister som blir skattepliktige i Spania, er formuesskatt (Impuesto sobre el Patrimonio) relevant ved kjøp på dette nivået: i Comunitat Valenciana er det et bunnfradrag på €500.000 per person, hvoretter satser fra 0,25 % til 3,5 % anvendes på nettoformuen.

The Gallery — Ojén, Costa del Sol

The Gallery i Ojén består av villaer med fire til fem soverom, priset fra €3.400.000 til €4.250.000. Ojén ligger ca. 8 kilometer fra Marbella og ca. 65 kilometer fra Málaga lufthavn. Andalucía har fra 2023 midlertidig erstattet formuesskatt med Solidaritetsavgiften på store formuer (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas), en nasjonal avgift som treffer formue over €3.000.000 med satser fra 1,7 % til 3,5 %. Kjøpere i dette prissegmentet bør innhente skattefaglig rådgivning fra en gestor eller skatterådgiver med erfaring fra grensekryssende situasjoner.

Villas en Hondon de las Nieves — La Canalosa, Costa Blanca innland

Villas en Hondon de las Nieves i La Canalosa er villaer med tre soverom til €410.000. La Canalosa ligger i innlandet i provinsen Alicante, ca. 40 kilometer fra Alicante-El Altet og omtrent like langt fra kysten. På dette prisnivået vil de samlede kjøpskostnadene ved nybygg (10 % IVA + AJD + notar + tinglysning + advokat) realistisk sett utgjøre €49.000–€53.000 i tillegg til kjøpesummen. Dette segmentet er også tilgjengelig for pensjonister uten behov for lånefinansiering: eiendomsoverdragelse uten finansiering er enklere og raskere i Spania enn i mange andre land.

Camarate Hills III — Buenas Noches, Costa del Sol Vest

Camarate Hills III i Buenas Noches tilbyr énplansboliger, leiligheter og penthouseenheter med én til tre soverom, priset fra €245.000 til €525.000, med felles basseng. Buenas Noches er en bydel nær Estepona på den vestlige Costa del Sol. For pensjonister som blir skattemessig bosatt i Spania men leier bolig i påvente av kjøp, er det relevant at leieinntekter fra spansk eiendom skattlegges som inntekt i IRPF; for ikke-bosatte gjelder Modelo 210.

Talasa Caelus Fase I - II — El Verger, Costa Blanca Nord

Talasa Caelus Fase I - II i El Verger er et rekkehus med tre soverom og basseng, priset til €493.000. El Verger ligger ca. 10 kilometer sør for Dénia og ca. 90 kilometer fra Alicante lufthavn. Ved kjøp på prosjektstadiet — der boligen ennå ikke er ferdigstilt — kreves en bankgaranti (aval bancario) for innbetalingene du gjør før overtakelse. Dette er lovpålagt etter spansk Ley 57/1968 og etterfølgerlovgivningen; kontroller alltid at garantien er utstedt per innbetalt avdrag, ikke bare for totalbeløpet.

Praktiske steg for pensjonister som kjøper bolig

1. Søk om NIE-nummer — uten dette kan ingen kjøpskontrakt signeres.
2. Åpne en spansk bankkonto; betaling via utenlandsk konto er juridisk mulig, men notarer foretrekker en spansk konto ved endelig oppgjør.
3. La en uavhengig advokat (abogado) gjennomgå kjøpskontraktene — herunder nota simple fra eiendomsregisteret, som viser heftelser og pengeheftelser på eiendommen.
4. Avklar med en skatterådgiver før du flytter hvilken type pensjon du mottar og i hvilket land den beskattes etter emigrasjon; svaret påvirker direkte nettoinntekten din og den forventede spanske IRPF-skatten.
5. Ta høyde for spansk arveavgift (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones): i Comunitat Valenciana og Andalucía gjelder relativt gunstige fradrag for nære familiemedlemmer, men reglene varierer mellom regionene og er ikke identiske med norske arveavgiftsregler.